Estate & Trust Administration Cheat Sheet

Als je het toedienen van een nalatenschap of trust, moet u wellicht een schijnbaar eindeloze reeks van belastingaangiften voor te bereiden. De volgende tabel bevat een aantal van de meest populaire. Neem contact op met uw accountant of advocaat als u vragen hebt.

Federal Tax Vorm nummer en de naam Wanneer het is vereist Wanneer het is te wijten
1040
Amerikaanse Individual Income Tax Return
Wanneer de overledene moest inkomen voorafgaand aan de dood die niet is gemeld. 15 volgend op het jaar van de dood april; automatische verlenging van 6 maanden de tijd om bestand geleverd Form 4868 is ingediend op of vóór 15 april Form 4868 hoeft niet te worden ingediend als er geen belasting is verschuldigd; de uitbreiding is automatisch.
Vorm 1041
Amerikaanse Income Tax Return voor Estates en vertrouwensrelaties
Wanneer de nalatenschap of trust ontvangt inkomsten. 3-1 / 2 maanden na het einde van het jaar van de nalatenschap of trust; meeste trusts zijn verplicht om een ​​einde december 31 jaar gebruiken, maar landgoederen kan een fiscaal jaar kiezen, mits het eerste boekjaar eindigt uiterlijk op 11 volle maanden na de datum van overlijden.
Formulier 706
Verenigde Staten Estate (en Generation-skipping Transfer) Aangifte
Voor landgoederen met een vermogen van meer dan een bepaald bedrag. Alhoewel niet elke landgoed met activa ten opzichte van dat bedrag een goed belasting zal hebben, worden deze landgoederen nog steeds nodig om te dienen. 9 maanden na de datum van het overlijden; vervaldatum kan worden verlengd met 6 extra maanden voor de oorzaak.
Formulier 709
Verenigde Staten Gift (en Generation-skipping Transfer) Aangifte
In het algemeen, als de overledene gaf geschenken naar iemand (anders dan zijn of haar echtgenoot) in totaal meer dan $ 14.000 in het kalenderjaar 2013, of indien de overledene werd splitsen geschenken met een overlevende echtgenoot die de geschenken gemaakt, en de gaven nog niet geweest gerapporteerd. 15 april van het jaar volgend op het jaar het geschenk werd gemaakt. Automatische verlenging van 6 maanden de tijd om te voorzien Form 4868 bestand is ingediend op of vóór 15 april voor de belastingbetaler formulier 1040.
Vorm 1310
Verklaring van de persoon die beweert Terugbetaling Door een overledene
Als een belastingteruggave is het gevolg van een overledene op zijn of haar formulier 1040 (of laatste of enige voorafgaande jaar), maar hij of zij heeft geen langstlevende echtgenoot of de rechtbank aangestelde vertegenwoordiger, moet de aanvrager van de teruggaaf in te vullen en bestand Form 1310. Samen bestand met de bijbehorende aangifte. Als om een ​​terugbetaling voor een voorafgaande jaar waarvoor een aangifte is al ingediend, stuur zo snel mogelijk aan de IRS Service Center waar de oorspronkelijke aangifte is ingediend.
Vormen SS-4
Aanvraag voor Employer Identification Number
Voor elke trust of landgoed dat zal handhaven bank of brokerage rekeningen, of aan wie iedereen die een betaling verricht kan worden verplicht om ofwel een formulier 1099 of een formulier W-2 uit te geven. Onmiddellijk voorafgaand aan het openen van een rekening voor de nalatenschap of trust. U kunt online solliciteren bij www.irs.gov.
Formulier 1099-MISC Om betalingen in iedere hoeveelheid aan advocaten, of van $ 600 of meer accountants, trustees of de eventuele niet-rechtspersoon aan wie de nalatenschap of trust is een vergoeding betaald te melden. Kopie naar ontvanger uiterlijk op 31 januari van het jaar volgend op het belastingjaar betrokken. Exemplaar moet met de IRS worden ingediend uiterlijk op 28 februari (indien neerlegging op papier, en vergezeld van Form 1096), of uiterlijk op 31 maart als elektronisch indienen.

Wat te doen als iemand sterft

Als je een executeur, persoonlijke vertegenwoordiger, of beheerder van een landgoed, begint je werk bij de dood van de persoon wiens nalatenschap u toedienen. De volgende lijst bevat taken die u nodig hebt om te zorgen in de eerste dagen en weken na de dood van de overledene.

  • Bepaal de wensen van de overledene over regelingen, zoals de uitvaart en begrafenis.
  • Verkrijgen van afschriften van de overlijdensakte.
  • Nagaan of de overledene had een testament en andere estate-planning documenten en dan proberen om ze te vinden.
  • Een aanvraag voor een federale Belastingbetaler Identificatie Nummer voor het landgoed, met behulp van Formulier SS-4. (Dit is als een sofi-nummer voor het landgoed.)
  • Figuur uit de woonplaats van de overledene (waar hij of zij "geleefd" voor nalatenschappen en fiscale doeleinden) en waar de onroerende goederen (vastgoed) is gelegen, omdat de uitvoerder kan hebben om probate het landgoed in meerdere rechtsgebieden.
  • Bepaal of je professionele adviseurs nodig, zoals een advocaat, CPA, of ingeschreven middel.
  • Als de overledene geen overlevende echtgenoot:
    • Veranderen onmiddellijk de sluizen op de woonplaats van de overledene.
    • Lokaliseren en in bezit nemen van de overledene chequeboek en creditcards en banken en creditcardmaatschappijen de hoogte van het passeren van de overledene.
    • Houd verzekeringsmaatschappij en auto-verzekeraar van de overledene huiseigenaar. Uitvoerder, toen benoemd, als verzekerde en bepalen of de dekking, met name op de artikelen van ongebruikelijke waarde toe te voegen, is voldoende.
  • Annuleren afwachting van contracten (zoals de aankoop en verkoop overeenkomsten op onroerend goed) en herschrijven als executeur-testamentair.
  • Marshall en beschermen de activa van de overledene door
    • Lokaliseren van de safe en inventariseren van de inhoud ervan
    • Het verzamelen van informatie met betrekking tot het type, de waarde, en manier van vasthouden voor alle goederen van de overledene
  • Bepaal erfgenamen in rechte (wie zou erven als de overledene was willoze) en begunstigden (degenen die erven in de aanwezigheid van een testament) van de nalatenschap van de overledene.
  • Beslissen of nalatenschappen van de wil van de overledene (of het beheer van de nalatenschap van de overledene) is nodig en het dossier van de overledene laatste wil met het probate rechter.
  • Als probate is noodzakelijk:
    • Erachter te komen of bijkomstige, of aanvullende, probate is ook nodig (voor onroerende goederen in een andere staat).
    • Beslissen of tijdelijke beheer van de nalatenschap is noodzakelijk voor activa die moeten onmiddellijk worden behandeld.

© 2020 Quilcedacarvers.com | Contact us: webmaster# quilcedacarvers.com